Prowadzenie księgowości - jakie masz opcje w Niemczech?
Prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą w Niemczech, jednym z Twoich najważniejszych obowiązków jest prowadzenie księgowości zgodnie z obowiązującymi przepisami. Ale na szczęście – nie wszystko musi być trudne i kosztowne! Poniżej najważniejsze zasady, które wyjaśniają sposoby rozliczania się z Finanzamtem.
🧾 EÜR – Einnahmen-Überschuss-Rechnung
Dla większości małych firm i freelancerów w Niemczech najprostszą i najczęściej wybieraną formą księgowości jest Einnahmen-Überschuss-Rechnung, czyli uproszczony bilans przychodów i kosztów. Wybieraną, gdyż każdy przedsiębiorca może dobrowolnie zadeklarować się prowadzić pełną księgowość.
Kto może korzystać z EÜR?
Z tej formy rozliczenia mogą korzystać jednoosobowe działalności gospodarcze, które:
- nie są zobowiązane do prowadzenia pełnej księgowości (Buchführungspflicht),
- nie przekraczają 800.000 € przychodu rocznie LUB 80.000 € zysku rocznie.
Jak to działa?
W bardzo dużym skrócie – ewidencjonujemy wszystkie przychody i wydatki, a różnica między nimi to Twój zysk (lub strata), który jest podstawą do opodatkowania. Wszystko prowadzone jest kasowo, czyli liczy się data przepływu pieniędzy (a nie wystawienia faktury!).
📒 Pełna księgowość – Bilanzierung
Jeżeli Twoja firma przekracza powyższe limity, prowadzisz działalność w formie np. GmbH lub zostałeś zobowiązany do tego przez urząd skarbowy, musisz prowadzić pełną księgowość.
Co to oznacza?
- Sporządzanie bilansu otwarcia i zamknięcia roku (Bilanz),
- Prowadzenie pełnych kont księgowych,
- Rejestrowanie aktywów, pasywów,
- Przestrzeganie zasad HGB i tworzenie tzw. kont wynikowych (GuV – Gewinn- und Verlustrechnung),
- Ewidencję zgodną z zasadą „Buchführungspflicht”.
Dotyczy najczęściej m.in.:
- GmbH, UG, AG i innych form kapitałowych,
- Osób prowadzących działalność gospodarczą z rocznym obrotem powyżej 600.000 € lub zyskiem powyżej 60.000 € (wg AO),
- Osób, które dobrowolnie przeszły na 'bilans'.
📌 Uwaga: Bez względu na to, czy prowadzisz pełną czy uproszczoną księgowość, musisz przestrzegać zasad GoBD – czyli wytycznych dotyczących prawidłowego prowadzenia i przechowywania dokumentacji księgowej (również w formie elektronicznej).
Samodzielnie czy z pomocą biura rachunkowego?
Masz do wyboru różne ścieżki:
Samodzielne prowadzenie księgowości
- możliwe, jeśli dobrze znasz język niemiecki i podstawy podatków,
- najlepiej, jeśli korzystasz z programów księgowych (np. Lexoffice, sevDesk, Papierkram),
- niskie koszty, ale czasochłonność, ryzyko błędów.
Wsparcie zewnętrznego biura usługowego (np. takiego jak SB Büroservice)
- Pomoc przy fakturowaniu, porządkowaniu dokumentów, pomocy w przygotowaniu danych do deklaracji, pełna wspólpraca z biurem radcy podatkowego,
- Nie musisz robić wszystkiego sam,
- Szerokopojęte wskazówki dla początkujących.
📌 Co musisz wiedzieć niezależnie od wybranej opcji?
- Zachowuj wszystkie faktury i dowody zapłaty (papierowe i/lub cyfrowe).
- Przechowuj dokumenty przez 10 lat.
- Jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT, składasz miesięczne lub kwartalne Umsatzsteuervoranmeldung (UStVA),
- Za każdy okres rozliczeniowy należy wysłać Jahresabschluss / EÜR / Umsatzsteuererklärung / Einkommensteuererklärung / Gewerbesteuererklärung – zależnie od Twojej sytuacji.
- Od początku trzymaj porządek – zapobiega to stresowi przy rozliczeniach rocznych.
- Numery faktur muszą być ciągłe i unikalne.
- Warto przygotować osobne miejsce na: faktury przychodzące, wychodzące, koszty, bank, kilometrówkę itp.
- Rozważ digitalizację dokumentów – to oszczędność czasu i miejsca!
Chcesz zachować porządek, ale nie chcesz spędzać wieczorów nad papierami?
SB Büroservice może przejąć te zadania i pomóc Ci skupiać się na tym, co robisz najlepiej – rozwijaniu własnej firmy!
Informacje zawarte na tej stronie mają charakter ogólnodostępny i informacyjny. Nie stanowią porady podatkowej ani prawnej. Każdy przypadek należy rozpatrywać indywidualnie. SB Büroservice świadczy usługi zgodne z § 6 Nr. 3 StBerG.