Samochód w firmie - używanie firmowego lub prywatnego pojadzu
Prowadzisz jednoosobową działalność w Niemczech i używasz auta do pracy? Musisz wiedzieć, jak prawidłowo rozliczać pojazd i jakie masz opcje. Bo od tego zależy, ile kosztów możesz wrzucić w firmę, a ile… zostanie w Twojej kieszeni.
Kiedy auto może należeć do środków trwałych firmy? Duże znaczenie nie ma to, jak często używamy auta do celów służbowych. W tym miejscu omówimy sposoby rozliczania auta.
Na początek należy zastanowić się, czy:
- auto zostaje w majątku prywatnym, a Ty rozliczasz tylko jazdy służbowe,
- czy wprowadzasz auto do majątku firmowego i rozliczasz także jazdy prywatne (z podatkiem).
Możesz wybrać najkorzystniejszy model – oczywiście zgodnie z przepisami.
W dużym uproszczeniu oznacza to:
- użytkowanie auta poniżej 10% służbowo: prywatne mienie
brak możliwości wprowadzenia do firmy, możliwe odliczenie ryczałtowe 0,30 € za każdy kilometr przejechany służbowo (oraz 0,38 € od 21 kilometra za trasę do domu, również weekendowy wyjazd do domu w Polsce) Uwaga: dotyczy tylko jazd służbowych – nie możesz odliczyć żadnych kosztów paliwa, serwisu, itp. Ryczałtowa stawka zawiera już wszystkie te koszty. - od 10% do 50% użytku służbowego: dobrowolny środek trwały firmy (gewillkürtes Betriebsvermögen)
Można zastosować w.w. metodę ryczałtową lub szacunkową (przez 3 miesiące prowadzimy ewidencję tras, aby dokładnie określić stosunek tras prywatnych do służbowych a następnie dokonujemy odpisów w tej wysokości bez potrzeby dalszej ewidencji). Pojazd można, ale nie trzeba wprowadzać do środków trwałych firmy. - powyżej 50% użytkowania służbowego: obowiązkowo środek trwały firmy
należy prowadzić rozliczenia firmowe - Fahrtenbuch (rozliczanie kosztów wraz z VAT zawsze proporcjonalnie do użytku służbowego) lub metoda 1%.
🚗 AUTO JAKO ŚRODEK TRWAŁY W NIEMIECKIEJ DZIAŁALNOŚCI - METODY ROZLICZENIA
Fahrtenbuch (książka jazdy)
Najdokładniejsza metoda, ale… najbardziej wymagająca.
Należy prowadzić dokładny dziennik jazdy, w którym zapisujemy:
- datę podróży,
- czas podróży,
- cel i miejsce,
- klienta (lub nazwę projektu),
- przebieg trasy (start i koniec),
- stan licznika przed i po,
- informację, czy przejazd był służbowy czy prywatny.
📌 Książka jazdy musi być prowadzona codziennie, w sposób trwały, pełny i nieedytowalny. Można prowadzić ją w formie papierowej lub korzystać z certyfikowanego oprogramowania lub aplikacji.
Dzięki Fahrtenbuch:
- odliczamy wszystkie koszty związane z autem (paliwo, naprawy, leasing, ubezpieczenie),
- użytek prywatny odliczymy tylko proporcjonalnie (obliczony na podstawie kilometrów).
📌 Dla kogo Fahertenbuch jest korzystny? W bardzo dużym uogólnieniu: jeśli auto ma wysoką wartość, często wykorzystywane jest w celach służbowych – Fahrtenbuch może pozwolić odliczyć maksymalne koszty.
1%-Regelung
Mniej wymagająca wersja – nie ma potrzeby prowadzenia książki jazdy.
Co to oznacza?
Jeśli auto jest w majątku firmowym i korzystamy z niego także prywatnie, co miesiąc doliczamy do przychodu tzw. wartość prywatnego użytkowania w wysokości: 1% wartości brutto auta miesięcznie (wartość samochodu nowego, wliczając dodatkowe wyposażenie). To fikcyjny dochód, który ostatecznie zwiększa opodatkowanie.
Do dokładnego wyliczenia kosztów związanych z prywatnym użytkowaniem auta przy wykorzystaniu metody 1% należy również wziąć pod uwagę fakt, czy codziennie udajemy się autem firmowym do stałej siedziby naszej firmy.
📌 Dla kogo jest to najkorzystniejsza opcja?
👉 W bardzo dużym uogólnieniu: jeśli wartość auta jest nieco niższa, a częstotliwość jazd prywatnych jest stosunkowo wysoka – 1% to mniej formalności.
❗WAŻNE UWAGI
▪ Jeśli kupujesz/leasingujesz auto – warto od razu określić jego przeznaczenie (firmowe/prywatne).
▪ W przypadku pojazdu firmowego – można odliczać VAT od zakupu, serwisu, paliwa, ale należy również doliczyć VAT od części prywatnego użytku.
▪ Jeśli Fahrtenbuch będzie nieprawidłowo prowadzony, Finanzamt może go odrzucić i zastosować automatycznie 1% Regelung – niezależnie od tego, co wybrałeś.
📌 Podsumowanie:
🔸Fahrtenbuch = więcej pracy, więcej korzyści.
🔸1% Regelung = mniej biurokracji, ale potencjalnie wyższy podatek.
🔸Samochód prywatny = najprostsza opcja, ale najmniej korzystna podatkowo.
Niezależnie od wyboru, prowadź dokumentację rzetelnie. Auto to nie tylko środek transportu, ale i obowiązek ewidencyjny dla Twojej firmy.
Potrzebujesz pomocy w administracji swojej działalności? Skontaktuj się z nami:
Informacje zawarte na tej stronie mają charakter ogólnodostępny i informacyjny. Nie stanowią porady podatkowej ani prawnej. Każdy przypadek należy rozpatrywać indywidualnie. SB Büroservice świadczy usługi zgodne z § 6 Nr. 3 StBerG.